ANAF verifică tot mai atent averile persoanelor fizice. Cele mai frecvente probleme: bani a căror proveniență nu poate fi dovedită
Potrivit unei analize EY România, autoritățile fiscale au acum acces la mai multe informații și folosesc inclusiv schimbul de date cu alte state pentru a compara veniturile declarate cu averea unei persoane.
În perioada iulie 2025 – mai 2026, ANAF a finalizat 1.102 controale privind situația fiscală a persoanelor fizice. În urma acestora au fost stabilite obligații fiscale suplimentare de peste 540 de milioane de lei. De asemenea, au fost instituite măsuri asigurătorii de aproape 124 de milioane de lei, printre care popriri și sechestre.
Ce situații au atras atenția ANAF
Controalele sunt realizate de Direcția Generală Control Venituri Persoane Fizice, structură specializată a ANAF. Inspectorii verifică, printre altele, dacă veniturile declarate de o persoană sunt în concordanță cu banii cheltuiți și cu bunurile pe care aceasta le deține.
În atenția ANAF se află și persoanele fizice cu avere mare. În această categorie intră persoanele rezidente în România cu o avere estimată la peste 25 de milioane de euro. Grupul monitorizat de ANAF poate include și soțul sau soția, precum și rudele și afinii până la gradul al II-lea.
Potrivit datelor prezentate în analiza EY, cele mai frecvente probleme descoperite au fost legate de bani a căror proveniență nu a putut fi justificată.
Printre situațiile întâlnite se numără depuneri de numerar în conturile personale sau în conturile firmelor în care contribuabilii sunt asociați, cumpărarea cu numerar a unor bunuri mobile sau imobile, împrumuturi acordate propriilor firme și majorări de capital social.
Au existat și persoane care au susținut că banii provin din străinătate, însă informațiile nu au putut fi confirmate în urma schimbului de date cu autoritățile fiscale din alte țări.
O altă explicație întâlnită în timpul controalelor a fost existența unor economii ținute în numerar sau primirea unor bani de la alte persoane. Problema a apărut atunci când contribuabilii nu au putut prezenta documente care să demonstreze proveniența sumelor și faptul că dispuneau într-adevăr de acei bani în perioada verificată.
Venituri nedeclarate din chirii, investiții sau străinătate
Inspectorii au identificat și venituri care nu fuseseră declarate, provenite din închirierea bunurilor, activități independente, tranzacții cu titluri de valoare sau venituri obținute în străinătate.
Cele mai mari obligații fiscale suplimentare stabilite în perioada iulie 2025 – mai 2026 au fost de 23,1 milioane de lei în Prahova și de 22,5 milioane, respectiv 21,6 milioane de lei, în două controale diferite din București.
Numai în mai 2026, ANAF a emis 56 de decizii de impunere, prin care au fost stabilite obligații fiscale suplimentare de 54,6 milioane de lei.
ANAF primește informații și din alte țări
Analiza EY atrage atenția și asupra veniturilor obținute în străinătate. Acestea sunt tot mai ușor de identificat de autoritățile române, deoarece ANAF folosește schimbul de informații cu administrațiile fiscale din alte state, analiza de date și controalele bazate pe risc.
Persoanele care obțin venituri din străinătate și au obligația să le declare în România trebuie să le treacă în Declarația Unică, chiar dacă respectivele venituri nu apar în informațiile precompletate de ANAF.
Explicația este că datele din alte state pot ajunge la ANAF după expirarea termenului pentru depunerea declarației. Cei care nu și-au declarat veniturile pot primi ulterior notificări pentru clarificarea situației fiscale.
Impozit de 70% pentru veniturile cu sursă neidentificată
Legislația prevede un regim dur pentru veniturile a căror sursă nu poate fi identificată de autoritățile fiscale.
Din 1 iulie 2024, aceste venituri sunt impozitate cu 70%. La suma rezultată se pot adăuga dobânzi și penalități.
Concluzia analizei EY este că o parte importantă dintre sumele suplimentare stabilite de ANAF în urma controalelor provin tocmai din venituri nedeclarate sau din bani pentru care contribuabilii nu au reușit să demonstreze proveniența.